所谓“明规矩于前，寓严管于中，施重惩于后”，如何放?如何管?近年来，江苏省苏州市国税做好“加减法”，在为企业发展创造更加宽松便利的营商环境，推动地方经济社会持续健康发展的过程中，把握不法分子活动新特点，强化事中事后监管，实现审批更简，监管更强的目标，在防虚防骗工作中取得了突出成果。

346项事项可当场办结

简政放权是“放管服”的第一步。苏州市国税局坚持“削权”“确权”“控权”相结合，进一步减少权力对市场的干预。国税部门深度清理规范行政审批项目，将市、县国税机关制定的监管事项全部砍掉，把减少事前审批作为重点，累计清理329个税收管理事项、46个审批事项，明确346项当场办结事项，办结时限提速30%。推出税务机关权责清单，对税务行政审批实施目录化管理，并向社会公开。深化商事制度改革，做好“五证合一”、个体工商户“两证整合”改革及后续管理。

国税部门还加强了对保留行政审批事项的管理，合理分配行政审批事项各环节、各部门办理时间，对于可当场办结的事项要求当场办结，对于需要实地核查的事项要求在规定时限内完成，确保行政审批时限“零超时”。全面梳理整改新办纳税人首次领用发票相关业务，优化业务流程，压缩行政许可办理时限，确保纳税人能够当场办结，并对纳税人需要携带的申请资料予以简化，力争实现零资料办理。推行实施网上提交新办企业综合套餐，税务机关后台审核通过后，纳税人直接到税务机关领取相关文书等，提高纳税人办税便利度。

“‘无风险不打扰’是我们约束权力、保执法公平的基本原则。”苏州市国税局相关负责人透露，该局深入推进了省局税收管理改革“五大战役”，打破传统属地管户格局，彻底解除税务人与纳税人间的固定管户关系，铲除权力寻租土壤。建立科学抽查机制和大数据信息池，全面推广运用风险应对工作模板、法律指引，并进一步明确行政处罚自由裁量基准，实现了“检查谁数据分析说了算”“怎么查模板指引说了算”“罚多少裁量标准说了算”;严格执行税收检查“三个一”，即一户纳税人一年内检查不超过一次，取消实地调查事项157个。

重点“盯住”有组织团伙犯罪

今年3月13日，苏州市国税一分局二楼实名采集验证窗口来了两个纳税人，他们看起来并没有什么异常，但当工作人员将他们提供的身份证与本人进行比对时，却发现身份证上的头像与本人并不一致。经过询问，二人坚称自己就是身份证的所有者，却对企业基本信息一问三不知。见此情景，工作人员一边稳住他们，一边迅速向上级汇报，并立即启用联动机制，与公安部门取得联系。公安人员闻讯后果断出击，将二人控制，并在其随身携带的通讯工具里发现谋划虚假采集信息、冒领虚开发票的犯罪线索。经审讯，二人对违法事实供认不讳。

通过进一步侦查，公安人员发现了一条从盗窃身份证件、招募犯罪同伙到虚假采集信息、冒领虚开发票的完整犯罪链条：位于上海的犯罪团伙首先通过租用、扒窃证件、购买丢失证件等方式获取他人身份证，随后将身份证照片发布在网络上，以不法利益为诱饵招募长相相似的人员冒充身份证所有者。在苏州的联络人负责预订宾馆及车辆接送，待冒充者完成虚假采集、骗领发票后再支付相应报酬。

“现在不法分子根据税务管理的新变化，已经从原先的突击性购票、开票、走逃的单兵作战模式，逐步转向集群化、团队化、智能化、专业化集团作战模式。”记者在苏州国税了解到，以上案例呈现出鲜明的特点。首先是分工明确，团伙作案。不法分子结成有组织的犯罪团伙。犯罪环节虽由不同的成员实施，但统一谋划，过程连贯。其次是互不接触，线上联系。团伙成员通过微信、QQ等渠道联系，通过快递寄送证件、发票，通过微信支付犯罪报酬，隐蔽性强，取证和追溯难度大。三是多地流窜，异地犯案。不法分子利用税收管辖权制度漏洞，流窜到异地作案，一旦得手，迅速潜逃，给抓捕带来困难。四是链条完整，渐成产业。犯罪分子气焰嚣张，面对窗口问询，丝毫不惧，还指责窗口人员态度差，借机闹事。

苏州国税工作人员透露，从近阶段发生的案例看，出现了同一法人利用虚假地址注册多个公司;通过网上征集“演员”、演练剧本应对税务机关实名采集、约谈;注册商贸企业向营改增行业、工业转移等新迹象。此外，不法小规模纳税人利用按季申报的时间跨度大量虚开普通发票后走逃，先囤票后集中虚开再走逃，利用个别中介公司急于招揽生意、协同作案等情况也非常突出。这些新变化给税收管理提出了新要求。

应对不法新招数有新办法

“简政放权既要放得下，也要接得住，更要管得好。我们在前台做‘减法’的同时，后台做好‘加法’。”记者在苏州国税了解到，目前，国税部门已逐步构建起“上下联动、部门分工、内外协同”的覆盖各层级、各环节、各部门的立体联合防控网，系统性地防范虚开骗税行为。

为做好虚开、骗税案件统计分析和特征归集，国税部门构建了以12个项目65个明细指标为主体的虚开骗税指标体系，进行集群式扫描，快速精准定位到不法分子，编织起“防虚防骗”的防控网。一旦发现风险度高的问题企业，风控人员立刻对风险对象进行快速处置。同时，明确各级各部门风险防控职责，并建立健全了服务、风控、稽查序列机构协同工作机制，围绕风险防控目标各司其职、上下协同、快速出击、防打结合，在最短时间内有效打击涉税违法行为，充分体现税务机关震慑力。

税警联合也在重拳出击方面取得了突出效果，国税部门与公安部门构建了高效预警机制，一旦发现问题立即启动联合办案程序，缩短办案周期，提高办案效率。对重大嫌疑及早实施外围调查取证，为后续实施精准打击做好充分的准备;对已认定风险企业，通过实地检查、信息比对等措施进行后续管理，尽一切措施防止涉案企业另起炉灶继续从事违法活动。据了解，今年以来，通过全力打击虚开和骗税，国税部门共查处对外虚开发票企业45户;查处接受虚开各类违法受票企业674户;移送公安机关案件252件，公安机关立案279件，抓获犯罪嫌疑人330人，充分发挥了税务稽查打击威慑作用。

在防虚防骗、严密防范控风险的同时，苏州市国税局在全国率先推行实名制办税，构建“白名单”制度，通过推行“三个一”即权利义务一次告知、真实身份一次确认、涉税事项一刷即办，厘清了税务人与纳税人、纳税人与办税人间的法律关系，实现涉税风险的可追溯和纳税服务的精准滴灌，让真实纳税人办税零障碍，虚假纳税人作案被定位。目前，苏州市已采集24.7万户企业相关人员身份和影像信息。此外，依托涉税信息共享建立纳税信用体系是完善事中事后管理的重要一招。目前，苏州市国税局已对全市25.7万户纳税人开展信用等级评定，持续健全纳税人信用记录，并纳入国家统一信用信息共享交换平台。依托税收信用等级，对纳税信用好的纳税人提供优质服务，在资料报送、发票领用、出口退税、金融信贷等方面享受更多便利。